Das Verständnis der 3% Quellensteuer auf den Kaufpreis für Nicht-Residenten ist von entscheidender Bedeutung, wenn es um Immobilientransaktionen in Spanien geht. Dieser Mechanismus gewährleistet die Einhaltung der steuerlichen Pflichten von Nicht-Residenten. In diesem Zusammenhang wollen wir uns mit den Einzelheiten dieser Quellensteuer und ihren Auswirkungen befassen.
Wenn Sie als Gebietsfremder in Spanien eine Immobilie verkaufen möchten, müssen Sie sich darüber im Klaren sein, dass 3 % des Kaufpreises einbehalten werden.
Dieser Betrag wird vom Käufer vom Verkaufspreis einbehalten, um Ihre Steuer als Nicht-Resident in Spanien zu begleichen. Der Käufer muss die 3 % innerhalb eines Monats nach dem Verkaufsdatum mit dem Formular 211 an das spanische Finanzamt abführen.
Bitte beachten Sie, dass der Käufer verpflichtet ist, Ihnen eine Kopie des Formulars 211 zukommen zu lassen. Das Formular 211 enthält einen eindeutigen Code, der in Ihrer Kapitalertragssteuererklärung angegeben werden muss, um die 3% Quellensteuer zu verrechnen oder gegebenenfalls eine Rückerstattung zu beantragen.
Warum wird die 3% Quellensteuer auf Nicht-Residenten angewandt?
Wenn ein Gebietsfremder eine Immobilie in Spanien verkauft, ist er verpflichtet, die Steuer für Gebietsfremde auf der Grundlage des mit der Transaktion erzielten Gewinns zu zahlen.
Es ist erwähnenswert, dass auch Gebietsansässige in Spanien beim Verkauf einer Immobilie eine ähnliche Steuer zahlen müssen. Der Unterschied liegt jedoch im Zeitpunkt der Zahlung. Steuerresidenten kommen ihren steuerlichen Verpflichtungen durch ihre jährliche Einkommensteuererklärung nach, während Nicht-Residenten zum Zeitpunkt des Verkaufs sowohl eine Quellensteuer- als auch eine Kapitalertragssteuererklärung abgeben müssen. Dieser Mechanismus gewährleistet die Einziehung der Steuern bei Gebietsfremden, da es schwieriger sein kann, die Zahlung nach Abschluss des Immobiliengeschäfts zu gewährleisten.
Außerdem ist der Steuersatz für Nichtansässige unterschiedlich. Für Gebietsfremde gilt entweder ein pauschaler Satz von 19 %, unabhängig vom Land des steuerlichen Wohnsitzes. Für in Spanien ansässige Steuerpflichtige gilt dagegen ein anderer Prozentsatz, der je nach Gewinn zwischen 19 % und 28 % liegt.
Was geschieht, wenn die 3%ige Einbehaltung nicht mit der Steuerschuld übereinstimmt?
Nach dem Verkauf müssen Nicht-Residenten den Verkauf den spanischen Steuerbehörden über die Kapitalertragssteuererklärung mittels des Formulars 210 ("Modelo 210") melden. Es ist wahrscheinlich, dass die endgültig fällige Steuer nicht den ursprünglich einbehaltenen 3 % entspricht. Die endgültige Steuerschuld kann niedriger oder höher ausfallen. Was sollten Verkäufer von nicht-ansässigen Immobilien in solchen Fällen tun?
Wenn weniger Steuern einbehalten wurden, als letztendlich zu zahlen sind:
In diesem Fall muss der Verkäufer die Differenz zwischen dem bereits gezahlten und dem endgültigen Steuerbetrag erklären und zahlen. Der Verkäufer verfügt über eine dreimonatige Frist ab dem Ende des Einmonatszeitraums, um die Quellensteuer zu begleichen. Dazu muss der Verkäufer das Formular 210 ausfüllen und das Formular 211 beifügen, das ihm vom Käufer zur Verfügung gestellt werden sollte.
Wenn mehr Quellensteuer einbehalten wurde, als geschuldet war:
Es kann auch der umgekehrte Fall eintreten, wenn die einbehaltenen 3 % die Steuerschuld auf der Grundlage des Gewinns aus dem Geschäft übersteigen. In diesem Fall muss der Verkäufer dennoch den endgültigen Steuerbetrag angeben und eine Erstattung der Differenz beantragen.
Was geschieht, wenn der Verkäufer die Steuererklärung 210 nicht abgibt?
Wenn der Verkäufer einen Gewinn erzielt hat und die Steuerschuld den einbehaltenen Betrag übersteigt, ist er verpflichtet, das Formular 210 einzureichen und die restliche Steuer auf den Gewinn aus dem Immobilienverkauf zu zahlen. Bei Nichteinhaltung dieser Vorschrift sind die spanischen Steuerbehörden befugt, eine zusätzliche Steuererklärung zu erstellen und Strafen zu verhängen.
Da die spanischen Steuerbehörden möglicherweise keine Informationen über den Anschaffungswert besitzen, gehen sie davon aus, dass dieser null Euro beträgt und keine Abzüge vorgenommen werden. Folglich wird der gesamte Verkaufspreis in den Augen der Steuerbehörden als Gewinn betrachtet.
