Nicht-Residenten-Steuer Spanien 2023: Neueste Änderungen und Einblicke

Für nicht-ansässige Immobilieneigentümer in Spanien ist die Verwaltung der Modelo 210-Steuererklärung eine jährliche Verpflichtung. Dieser Leitfaden bietet nicht nur einen umfassenden Überblick über die wesentlichen Aspekte der spanischen Nicht-Residenten-Steuererklärung für das Steuerjahr 2023, die im Jahr 2024 eingereicht werden muss, sondern erläutert auch die jüngsten Änderungen bei der Meldung von Mieteinnahmen und die neue Option der Direktzahlung per Lastschrift.

Wer muss eine Nicht-Residenten-Steuererklärung einreichen?

Alle nicht-ansässigen Immobilieneigentümer sind verpflichtet, jährlich mindestens eine Modelo 210-Steuererklärung für unterstelltes oder angenommenes Einkommen aus ihrem Eigentum einzureichen, unabhängig davon, ob es leer steht oder gelegentlich vom Eigentümer genutzt wird.

Mit den jüngsten Änderungen wechselt ab dem Steuerjahr 2024 die Meldung von Mieteinnahmen von vierteljährlichen zu jährlichen Erklärungen. Daher erfordert das im Jahr 2023 erzeugte Einkommen vierteljährliche Einreichungen, aber ab 2024 ist eine jährliche Erklärung erforderlich.

Selbstveranlagung

Das Modelo 210 ist eine Selbstveranlagungs-Steuererklärung, die die Verantwortung auf die Steuerzahler legt, diese korrekt auszufüllen und etwaige fällige Steuern zu zahlen, ohne dass Erinnerungsschreiben von den Steuerbehörden verschickt werden.

Einreichungsfrist

• Für nicht vermietete Immobilien: Die Einreichung ist bis zum 31. Dezember des Jahres nach dem berichteten Steuerjahr fällig, was bedeutet, dass die Einreichungen für 2023 bis zum 31. Dezember 2024 fällig sind.
• Für vermietete Immobilien (bis 2023): Mieteinnahmen werden vierteljährlich innerhalb der ersten 20 Tage von April, Juli, Oktober und Januar für das vorherige Quartal deklariert.
• Für vermietete Immobilien (ab 2024): Aufgrund jüngster Anpassungen müssen Mieteinnahmen ab 2024 jährlich deklariert werden, mit Einreichungen, die zwischen dem 1. Januar und dem 20. Januar des folgenden Jahres fällig sind.

Beispiel: Immobilienvermietung 2023 vs. 2024

Steuerjahr 2023:

Wenn eine Immobilie von Januar bis Juni 2023 vermietet wurde und danach unbesetzt war:

Reichen Sie vierteljährliche Modelo 210-Steuererklärungen für Mieteinnahmen von Januar bis Juni innerhalb der ersten 20 Tage von April und Juli 2023 ein.
Deklarieren Sie unterstelltes Einkommen für den Zeitraum von Juli bis Dezember 2023 im Jahr 2024, mit einer Einreichungsfrist bis zum 31. Dezember 2024.
Steuerjahr 2024:

Für denselben Mietzeitraum in 2024:

Reichen Sie eine Modelo 210-Steuererklärung für die gesamten Mieteinnahmen von Januar bis Juni ein, fällig zwischen dem 1. Januar und dem 20. Januar 2025.
Reichen Sie für unterstelltes Einkommen während der unbesetzten Periode (Juli bis Dezember 2024) im Jahr 2025 ein, fällig bis zum 31. Dezember 2025.

Direktzahlung per Lastschrift von SEPA-Konten

Ab dem 1. Februar 2024 wurde eine bedeutende Aktualisierung implementiert, um Steuerzahlungen zu erleichtern: Direktzahlungen per Lastschrift für Steuererklärungen können nun von SEPA-Konten arrangiert werden. Diese erweiterte Zahlungsmethode umfasst Konten sowohl in kooperierenden als auch in nicht kooperierenden Entitäten innerhalb der SEPA-Zone, die 36 Länder umfasst. Diese Länder beinhalten alle 27 Mitgliedstaaten der Europäischen Union sowie Island, Liechtenstein, Norwegen, die Schweiz, Andorra, Monaco, San Marino, das Vereinigte Königreich und den Vatikanstadtstaat. Diese Anpassung erweitert die Bequemlichkeit und Zugänglichkeit für internationale Immobilieneigentümer und vereinfacht den Prozess, Steuerzahlungen aus dem Ausland zu tätigen.

Online-Einreichung

Unser benutzerfreundlicher Online-Service ermöglicht es Immobilieneigentümern, ihre Steuern einfach einzureichen und zu zahlen, ohne vorheriges Steuerwissen oder ein spanisches digitales Zertifikat zu benötigen.

Strafen für verspätete Einreichung

Das Versäumen der Einreichungsfrist kann zu einer Strafe von mindestens 50% der geschuldeten Steuer führen, zusätzlich zu möglichen Zinsgebühren. Eine proaktive Einreichung vor Kontaktaufnahme durch die Steuerbehörden kann die Strafen auf maximal 15% reduzieren.