Steuerliche Verpflichtungen für britische Staatsbürger mit Immobilien in Spanien

Für britische Staatsbürger, die Immobilien in Spanien besitzen, ist es nach dem Brexit besonders wichtig, die steuerlichen Verpflichtungen zu verstehen. Das spanische Steuersystem auferlegt Nichtresidenten, die Immobilien besitzen, mehrere Verpflichtungen, darunter Einkommenssteuer, Grundsteuer und Kapitalertragssteuer. Hier ist ein detaillierter Leitfaden, was britische Staatsbürger über ihre steuerlichen Verantwortlichkeiten in Spanien wissen müssen.

Nichtresidenten-Einkommensteuer (Modelo 210)

Unterstelltes Einkommen

Für Nichtresidenten, die Immobilien in Spanien besitzen, die nicht vermietet sind, wird eine unterstellte Einkommensteuer erhoben. Diese Steuer basiert auf einem Prozentsatz des Katasterwerts (valor catastral), dem vom örtlichen Gemeinderat zu Steuerzwecken festgelegten Wert. Der Satz für unterstelltes Einkommen beträgt 2 % des Katasterwerts oder 1,1 %, wenn der Katasterwert in den letzten zehn Jahren revidiert wurde. Für britische Staatsbürger beträgt der Steuersatz für dieses unterstellte Einkommen nach dem Brexit 24 %.

Mieteinnahmen

Nichtresidenten, die ihre Immobilien vermieten, müssen die erzielten Mieteinnahmen deklarieren. Die Steuersätze und Abzüge haben sich nach dem Brexit geändert:

Vor dem Brexit:

• Steuersatz: 19 % auf Mieteinnahmen.
• Abzüge: Mietkosten wie Wartungskosten, lokale Steuern und Hypothekenzinsen waren absetzbar.

Nach dem Brexit:

• Steuersatz: 24 % auf Mieteinnahmen.
• Abzüge: Mietkosten sind für britische Staatsbürger nicht mehr absetzbar. Dies bedeutet, dass das Bruttomieteneinkommen ohne Berücksichtigung von Ausgaben mit 24 % besteuert wird.

Kapitalgewinne

Der Kapitalertragsteuersatz für Nichtresidenten, die Immobilien in Spanien verkaufen, bleibt unabhängig vom Aufenthaltsstatus des Eigentümers gleich. Sowohl vor als auch nach dem Brexit unterliegen britische Staatsbürger einem Pauschalsatz von 19 % auf Gewinne aus dem Verkauf von Immobilien. Kosten im Zusammenhang mit dem Erwerb und Verkauf der Immobilie, wie Anwaltsgebühren, Verbesserungskosten und Maklerprovisionen, bleiben für Nichtresidenten, einschließlich solcher aus Nicht-EU-Ländern, absetzbar.

Grundsteuer (IBI)

Alle Immobilienbesitzer in Spanien, einschließlich Nichtresidenten, müssen die lokale Grundsteuer, bekannt als Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), zahlen. Der Satz variiert je nach Standort der Immobilie und den Regelungen der örtlichen Gemeinde.

Vermögensteuer

Nichtresidenten mit Immobilienbesitz können auch der spanischen Vermögensteuer unterliegen, wenn ihre weltweiten Vermögenswerte bestimmte Schwellenwerte überschreiten. Die Sätze und Schwellenwerte für 2024 in verschiedenen Regionen sind wie folgt:

Freibeträge für 2024:

• Balearische Inseln: Der Freibetrag beträgt 3.000.000 €. Über diesem Betrag liegen die Steuersätze zwischen 0,2 % und 2,5 %, je nach Wert der Vermögenswerte.
• Andalusien: Der Freibetrag beträgt 1.000.000 €. Über diesem Betrag liegen die Steuersätze zwischen 0,2 % und 2,5 %.
• Katalonien: Der Freibetrag beträgt 500.000 €. Über diesem Betrag liegen die Steuersätze zwischen 0,2 % und 2,5 %.

Besondere Überlegungen

Doppelbesteuerungsabkommen

Das Vereinigte Königreich und Spanien haben ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) abgeschlossen, um eine doppelte Besteuerung von Einkommen und Gewinnen zu vermeiden. Dieses Abkommen ermöglicht es britischen Staatsbürgern, die in Spanien gezahlte Steuer auf ihre Mieteinnahmen oder Kapitalgewinne mit ihrer britischen Steuerschuld auf dasselbe Einkommen oder dieselben Gewinne zu verrechnen.

Jährliche Steuererklärungsfristen (ab 2024)

Ab 2024 gelten für Nichtresidentensteuern in Spanien folgende Abgabefristen:

Unterstelltes Einkommen:

Das unterstellte Einkommen wird im Folgejahr erklärt. Daher muss die Erklärung für das unterstellte Einkommen 2023 innerhalb von 2024 bis zum 31. Dezember (20. Dezember bei Lastschrifteinzug) abgegeben werden.

Mieteinnahmen:

Mieteinnahmen müssen ab 2024 jährlich erklärt werden (zuvor vierteljährlich). Der Abgabezeitraum ist die ersten 20 Tage im Januar des Folgejahres. Mieteinnahmen, die 2024 erzielt wurden, müssen in den ersten 20 Tagen des Januars 2025 gemeldet werden.

Konsequenzen bei Nichteinhaltung der Steuerpflichten

Die Nichteinhaltung der spanischen Steuerpflichten kann erhebliche Konsequenzen haben. Das spanische Finanzamt (Hacienda) kann Steuererklärungen bis zu vier Steuerjahre rückwirkend prüfen und Strafen verhängen. Wenn ein Nichtresident frühere Zeiträume freiwillig erklärt, sind die Strafen geringer, mit einem Maximum von 15 % der geschuldeten Steuer. Wenn jedoch das Finanzamt die Einreichung anfordert, sind die Strafen erheblich höher und beginnen bei 50 % der geschuldeten Steuer. Dieser erhebliche Unterschied unterstreicht die Bedeutung proaktiver Einhaltung und rechtzeitiger Steuererklärung.

Das Verständnis dieser steuerlichen Verpflichtungen hilft britischen Staatsbürgern, unerwartete Verbindlichkeiten zu vermeiden und die Einhaltung der spanischen Steuergesetze sicherzustellen. Während der Brexit einige ungünstige Änderungen mit sich gebracht hat, ist es für britische Immobilienbesitzer in Spanien unerlässlich, informiert und proaktiv bezüglich dieser Steuerverpflichtungen zu sein. Für maßgeschneiderte Beratung und Unterstützung bei Ihren Steuererklärungen sollten Sie die Expertendienste von IberianTax in Anspruch nehmen.