Steuer für Nicht-Residenten in Spanien 2022. Alles, was Sie wissen müssen

Die Steuererklärung für Nicht-Residenten, das sogenannte Modelo 210, ist ein jährliches Anliegen von Immobilienbesitzern, die nicht in Spanien ansässig sind. Im Folgenden finden Sie eine Zusammenfassung der wichtigsten Aspekte der spanischen Steuererklärung für Nicht-Residenten für das Jahr 2022, die im Kalenderjahr 2023 einzureichen und zu bezahlen ist.

Wer muss eine Steuererklärung für Nicht-Residenten abgeben?

Jeder nicht ansässige Immobilieneigentümer muss mindestens eine jährliche Steuererklärung (Modelo 210) einreichen, in der er ein unterstelltes Einkommen für seine Immobilie angeben muss. Dies gilt für jede Immobilie, unabhängig davon, ob sie leer steht oder vom Eigentümer genutzt wird.

Wird die Immobilie vermietet, müssen nicht ansässige Immobilieneigentümer außerdem eine vierteljährliche Steuererklärung (erneut Modelo 210) einreichen, um die im vorangegangenen Quartal erzielten Mieteinnahmen anzugeben.

Wird die Immobilie während des Steuerjahres teilweise vermietet, müssen nicht residente Steuerzahler sowohl die jährliche als auch die vierteljährliche Steuererklärung einreichen.

Selbstveranlagung

Die Steuererklärung für Nicht-Residenten (Modelo 210) ist eine Selbstveranlagungs-Steuererklärung. Folglich sind nicht ansässige Steuerzahler selbst dafür verantwortlich, die Steuererklärung für Nicht-Residenten auszufüllen und alle fälligen Steuern zu zahlen. Das Finanzamt verschickt keine Mahnungen.

Für vermietete Immobilien müssen nicht ansässige Steuerzahler die Mieteinnahmen innerhalb der ersten 20 Tage der Monate April, Juli, Oktober und Januar für das vorangegangene Quartal erklären. Zum Beispiel müssen Mieteinnahmen, die im zweiten Quartal 2023 (April - Juni 2023) erzielt werden, innerhalb der ersten 20 Tage des Monats Juli gemeldet werden.

Wann werden die Steuern von meinem Konto abgebucht?

Wenn Sie früher zahlen möchten, können Sie eine Überweisung an IberianTax tätigen, und wir werden die Zahlung der Steuer gleichzeitig mit der Einreichung der Steuererklärung bei der Agencia Tributaria vornehmen.

Wie wird die Steuer für Nicht-Residenten berechnet?

Die Steuer für Nicht-Residenten auf nicht vermietete Immobilien wird wie folgt berechnet:

1.   Zunächst wird das unterstellte Einkommen für nicht vermietete Immobilien berechnet, das sich aus der Multiplikation von 2% oder 1,1% mit dem Katasterwert (Valor Catastral) der Immobilie ergibt. In der Regel gilt der Prozentsatz von 2%, es sei denn, in den letzten 10 Steuerjahren hat in der Gemeinde eine allgemeine Revision des Grundbuchs/Katasters stattgefunden.

Dieses unterstellte Einkommen ergibt sich aus einem gesetzlichen Gebot, unabhängig davon, ob die Immobilie leer steht oder für den Eigenbedarf genutzt wird.

Das unterstellte Einkommen wird anteilig auf die Eigentümer aufgeteilt.

Die Steuerschuld ergibt sich aus der Multiplikation des unterstellten Einkommens mit dem geltenden Steuersatz. Der Steuersatz beträgt 24% (19% für in der EU, Norwegen, Island und Liechtenstein steuerlich ansässige Personen). Wichtiger Hinweis: Aufgrund des Brexit erhöht sich im Steuerjahr 2021 der Steuersatz für im Vereinigten Königreich ansässige Personen von 19% auf 24%.

Die Berechnungsformel lautet wie folgt:

Katasterwert x unterstellter Prozentsatz (2% oder 1,1%) x Steuersatz (24% oder 19%).

Wie kann ich meine Steuererklärung online einreichen?

Sie können unseren einfachen Online-Service nutzen, der keine steuerlichen Vorkenntnisse erfordert und mit dem Sie Ihre Steuererklärung von Ihrem Heimatland aus online einreichen und bezahlen können. Sie können Ihre Steuererklärung auch online an die Agencia Tributaria senden, wenn Sie ein spanisches digitales Zertifikat besitzen und mutig genug sind, sich mit dem spanischen Steuersystem auseinanderzusetzen.

Was passiert, wenn ich die Frist für die Steuererklärung für Nicht-Residenten verpasse?

Wenn Sie Ihre Steuererklärung nicht rechtzeitig einreichen, können Sie mit einer Geldstrafe in Höhe von mindestens 50% der geschuldeten Steuer bestraft werden, und zwar zusätzlich zu Ihrer eigentlichen Steuerrechnung. Außerdem müssen Sie möglicherweise Verzugszinsen zahlen.

Sie können die Strafe vermeiden, wenn Sie Ihre Steuererklärung freiwillig abgeben, bevor die spanischen Steuerbehörden Sie erreichen. Wenn Sie Ihre Steuerrechnung mit einer Verspätung von 1 bis 12 Monaten bezahlen, müssen Sie nur einen Zuschlag von 1% bis 12% der geschuldeten Steuer zahlen.

Wenn Sie mehr als 12 Monate zu spät zahlen, müssen Sie einen Zuschlag von 15% plus Verzugszinsen zahlen.

Wenn Sie beispielsweise Ihre spanische Steuererklärung für Nichtansässige für das Jahr 2021 im Mai 2023 einreichen (als verspätete Steuererklärung), müssen Sie einen Zuschlag von 5% zahlen. Dies wird Ihnen direkt vom Finanzamt mitgeteilt, das in der Regel zwei Schreiben verschickt. Das erste ist als "Propuesta de Liquidación" bekannt, in dem die Agencia Tributaria Sie über den Zuschlag informiert, und ein oder zwei Monate später folgt ein weiteres Schreiben, das als "Liquidación" bekannt ist und eine Zahlungsaufforderung enthält, die Ihnen die Zahlung des Zuschlags oder der Strafe ermöglicht.