Rückerstattung zu viel gezahlter Steuern für Nicht-Residenten in Spanien

 
Die gesetzten Fristen des spanischen Steuerrechts und die Regeln zur Steuerberechnung können verwirrend sein, was oft dazu führt, dass Steuerzahler entweder dieselbe Steuer zweimal zahlen oder mehr als erforderlich zahlen.

Verfahren zur Beantragung einer Rückerstattung

Wenn ein Steuerzahler mehr Steuern als erforderlich zahlt, bietet das spanische Recht einen Mechanismus zur Rückerstattung dieser Beträge. Dieses Verfahren ist durch das Allgemeine Steuergesetz geregelt und erkennt das Recht auf Rückerstattung in folgenden Fällen an:

• Doppelte Zahlung von Steuerschulden oder Strafen:

Beispiel: Zweimalige Zahlung der angenommenen Einkommensteuer für das Jahr 2022.

• Zahlung über den fälligen Betrag hinaus:

Beispiel: Kauf einer Immobilie im Juni 2022, aber Zahlung der angenommenen Einkommensteuer für das gesamte Steuerjahr 2022.

• Zahlung von Schulden oder Strafen nach Ablauf der Verjährungsfrist:

Beispiel: Einreichen der Steuererklärung für das Jahr 2018, das bereits verjährt ist.

Echte Fälle

Die angenommene Einkommensteuer führt oft zu Verwirrung hinsichtlich des anzugebenden Zeitraums. Wenn beispielsweise eine Immobilie in Spanien am 1. Juni 2022 gekauft wurde, sollte das Steuerjahr 2022 nur ab dem Kaufdatum deklariert werden, nicht für das gesamte Jahr. Wenn also die Steuererklärung anfänglich für 365 Tage statt der korrekten 213 Tage eingereicht wurde, kann eine Rückerstattung für die überzahlte Steuer beantragt werden. Dies reduziert den Steuerbetrag erheblich.

Ebenso kann bei einem versehentlichen Fehler mit zwei Steuererklärungen für dasselbe Steuerjahr eine volle Rückerstattung der zweiten Zahlung beantragt werden. Wenn Steuern für einen bereits verjährten Zeitraum, wie das Steuerjahr 2018, erklärt wurden, kann eine Rückerstattung beantragt werden, da die Zahlung nicht mehr gesetzlich erforderlich ist.

Wie lösen wir dieses Problem?

Um eine Rückerstattung für zu unrecht gezahlte Steuern zu beantragen, muss der Steuerzahler einen schriftlichen Antrag beim spanischen Finanzamt einreichen. Der Antrag sollte den Grund für die Rückerstattung begründen und unterstützende Dokumente enthalten, die beweisen, dass die Steuer nicht gezahlt werden sollte. Zum Beispiel müssen für die falsch gezahlte Steuer für das gesamte Steuerjahr folgende Dokumente bereitgestellt werden:

Kaufurkunde der Immobilie, um das Kaufdatum zu zeigen. Bereits eingereichtes Modell 210 zur Darstellung der Steuerzahlung. Bankkontobescheinigung zur Bestätigung des Kontoinhabers.

Für doppelte Steuererklärungen müssen beide Modell 210 Formulare bereitgestellt werden. Für verjährte Steuerjahre ist das Modell 210, das die Zahlung rechtfertigt, notwendig. In beiden Fällen ist eine Bescheinigung über den Besitz des angegebenen Bankkontos erforderlich, um die Rückerstattung zu erhalten.

Verfahrensschritte

1. Rückerstattungsantrag: Der Steuerzahler reicht einen Rückerstattungsantrag beim Finanzamt ein und legt Dokumente vor, die die unrechtmäßige Zahlung begründen.
2. Überprüfung des Antrags: Die Verwaltung prüft den Antrag und verifiziert die unrechtmäßige Zahlung.
3. Entscheidung: Nach Bestätigung der unrechtmäßigen Zahlung erlässt die Verwaltung einen Beschluss, der das Recht auf Rückerstattung anerkennt.
4. Rückerstattung: Die Verwaltung erstattet den entsprechenden Betrag an den Steuerzahler, in der Regel per Banküberweisung.

Wichtige Überlegungen

• Fristen: Rückerstattungsanträge müssen innerhalb der gesetzlichen Frist gestellt werden, in der Regel vier Jahre nach der unrechtmäßigen Zahlung.
• Verzugszinsen: In einigen Fällen muss die Verwaltung Verzugszinsen auf die erstatteten Beträge zahlen, um den Steuerzahler für die Zeit zu entschädigen, in der das Geld vom Staat gehalten wurde.

Dieses Verfahren gewährleistet, dass Steuerzahler Überzahlungen zurückfordern können und schützt ihre Rechte gegen mögliche Fehler bei der Erfüllung ihrer Steuerpflichten.

Verfahrensdauer

Das spanische Finanzamt hat sechs Monate Zeit, um den Fall zu lösen und die Rückerstattung zu genehmigen oder abzulehnen. Die Kommunikation über das Verfahren wird per Post an die Adresse des Steuerzahlers in Spanien gesendet.

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