Jahresplan der Steuerbehörde zur Steuerkontrolle für nicht in Spanien ansässige Immobilieneigentümer (2025)

Jedes Jahr veröffentlicht die spanische Steuerbehörde den Jahresplan zur Steuerkontrolle (Plan Anual de Control Tributario), in dem die Schwerpunkte für Steuerprüfungen und Kontrollmaßnahmen festgelegt werden. Unter den verschiedenen Richtlinien haben wir diejenigen extrahiert, die Nicht-Residenten mit Immobilienbesitz in Spanien betreffen. Nachfolgend finden Sie eine Zusammenfassung der wichtigsten Maßnahmen des Plans für 2025.

Strengere Kontrollen bei Mieteinnahmen und Immobilienverkäufen

Die spanische Steuerbehörde (Agencia Tributaria) hat angekündigt, die Prüfungen bei Nicht-Residenten zu intensivieren, die in Spanien Immobilien besitzen, aber ihre Mieteinnahmen oder Kapitalgewinne nicht deklarieren. Dies bedeutet:

• Verstärkte Durchsetzung bei Nicht-Residenten, die ihre Mieteinnahmen aus spanischen Immobilien nicht deklarieren.
• Strengere Kontrollen bei der Kapitalertragsteuer für Nicht-Residenten, die eine Immobilie in Spanien verkaufen.

Für Nicht-Residenten, die ihre Immobilie in Spanien vermieten, ist es seit 2024 verpflichtend, das Modelo 210 für Mieteinnahmen jährlich einzureichen. Ebenso müssen Kapitalerträge aus Immobilienverkäufen über das Modelo 210 erklärt werden. Falls nicht gemeldete Einkünfte entdeckt werden, drohen Strafen, Zinsen und nachträgliche Steuerforderungen.

Vermögensteuer-Kontrollen

Darüber hinaus wird die Steuerbehörde die Prüfungen in Bezug auf die Vermögensteuer (Impuesto sobre el Patrimonio) für Nicht-Residenten ausweiten. In Spanien unterliegt Immobilienvermögen von Nicht-Residenten je nach Region und Wert einer Vermögensteuer. In einigen Regionen wie den Balearen, der Comunidad Valenciana und Andalusien ist der Freibetrag jedoch hoch, sodass die meisten Eigentümer nicht betroffen sind. Wer unter der „obligación real“ (steuerliche Verpflichtung für in Spanien gehaltenes Vermögen) erklärt, sollte sicherstellen, dass die Steuer korrekt berechnet wird, um mögliche Sanktionen zu vermeiden.

Neue Verfahren für die Rückerstattung der Quellensteuer auf Dividenden

Für Nicht-Residenten, die Dividenden von spanischen Unternehmen erhalten, wird die Steuerbehörde neue Verfahren gemäß der EU-Richtlinie 2025/50 (FASTER-Richtlinie) umsetzen. Diese zielt darauf ab, den Erstattungsprozess für überzahlte Quellensteuern zu vereinheitlichen und zu beschleunigen.

Während die vollständige Umsetzung erst für 2030 geplant ist, wird Spanien bereits 2025 mit der Anpassung seiner Rückerstattungsverfahren für die IRNR (Einkommensteuer für Nicht-Residenten) beginnen. Dies könnte sich darauf auswirken, wie Steuererstattungen für Dividenden bearbeitet werden.

Was bedeutet das für Nicht-Residenten mit Immobilienbesitz?

Mit diesen neuen Maßnahmen sollten Nicht-Residenten mit Immobilien in Spanien:

• Alle Mieteinnahmen korrekt über Modelo 210 deklarieren.
• Kapitalertragsteuerpflichten beim Verkauf einer Immobilie einhalten.
• Prüfen, ob sie von der Vermögensteuer betroffen sind.
• Sich über Änderungen bei der Quellensteuer auf Dividenden informieren.

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