Résidence Fiscale en Espagne : Explications des Dernières Décisions du TEAC et du TS

La résidence fiscale en Espagne est devenue de plus en plus un sujet d'intérêt au cours des dernières années, notamment avec les récentes décisions du Tribunal Suprême Espagnol (TS) et du Tribunal Administratif Central Économique (TEAC). Ces déclarations éclairent la manière dont la résidence fiscale est déterminée en vertu de la Loi sur l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (LIRPF), offrant une clarté tant pour les résidents que pour les non-résidents.

Comprendre les Critères de Résidence Fiscale en Espagne

La législation fiscale espagnole définit deux critères principaux pour établir la résidence fiscale :

Présence Physique (Règle des 183 Jours) : Ce critère est peut-être le plus direct. Si une personne passe plus de 183 jours en Espagne au cours d'une année civile (conformément à l'Article 9.1.a du LIRPF), elle est considérée comme résidente fiscale.

Liens Économiques : En plus de la présence physique dans le pays, la résidence peut également être déterminée en fonction de l'activité économique principale ou des intérêts d'une personne centrés en Espagne (conformément à l'Article 9.1.b du LIRPF). Cela signifie que même avec moins de 183 jours de présence physique, une personne pourrait encore être considérée comme résidente fiscale si ses liens économiques avec l'Espagne sont substantiels.

Décodage des Exigences de Résidence avec le TEAC et le TS

Les récentes décisions du TEAC et du TS offrent des insights précieux pour aborder les défis pratiques dans l'application de ces critères de résidence :

Jours de Présence Certifiés : Les jours avec des preuves claires de présence physique en Espagne, tels que les tampons d'entrée/sortie dans un passeport, jouent un rôle significatif dans la détermination de la résidence.

Absences Sporadiques : Les brèves départs de l'Espagne comptent généralement vers le seuil des 183 jours, à condition qu'il y ait d'autres preuves de résidence. Cependant, les décisions du TS soulignent que les absences temporaires ne devraient pas interrompre le statut de résident.

Jours Présumés : Ce sont des jours logiquement supposés être passés en Espagne, comblant les lacunes entre les périodes de présence documentées. Le TEAC adopte une approche flexible, suggérant que les jours entre présences documentées devraient compter comme des jours en Espagne, à moins qu'il en soit prouvé autrement.

Il est important de noter que le concept de « jours présumés » peut conduire à des conflits potentiels entre les contribuables et l'Agence Fiscale Espagnole (AEAT) en raison de sa nature indéterminée. La définition de « raisonnable » peut varier en fonction de facteurs tels que la durée du séjour, les dates spécifiques, et la distance entre l'Espagne et d'autres pays potentiellement visités.

Le Rôle des Traités de Double Imposition et des Certificats de Résidence

Le TEAC et le TS soulignent également l'importance des certificats de résidence lors de l'application des traités de double imposition. Ces traités visent à empêcher les individus d'être imposés deux fois sur le même revenu. Les récentes décisions mettent en avant que les autorités espagnoles doivent respecter les certificats de résidence délivrés à l'étranger, soulignant leur rôle crucial dans la détermination de la résidence sous ces traités.

Comment IberianTax Peut Aider les Non-Résidents en Espagne

Naviguer dans les complexités de la résidence fiscale en Espagne peut être complexe, mais des services comme IberianTax peuvent offrir une assistance inestimable. De la compréhension des obligations fiscales des non-résidents à l'assurance de la conformité avec les lois fiscales espagnoles, IberianTax propose des solutions sur mesure pour aider les propriétaires non-résidents à remplir leurs obligations fiscales en Espagne facilement et à moindre coût.

En exploitant la technologie innovante et les conseils d'experts, IberianTax simplifie le processus de déclaration fiscale, assurant la tranquillité d'esprit pour les non-résidents en Espagne. Pour en savoir plus sur la façon dont IberianTax peut vous aider avec vos préoccupations de résidence fiscale et pour recevoir des rappels gratuits lorsque votre impôt est dû, créez votre compte IberianTax GRATUIT aujourd'hui.

Que vous soyez un investisseur expérimenté ou un propriétaire non-résident en Espagne pour la première fois, avoir un partenaire de confiance comme IberianTax à vos côtés peut faire toute la différence dans la navigation des complexités des taxes espagnoles.