Récupérez votre retenue à la source sur les dividendes en Espagne : Un guide complet pour les contribuables non-résidents

Avez-vous investi dans des entreprises espagnoles et reçu des dividendes ? En tant que contribuable non résident en Espagne, ces dividendes sont soumis par défaut à une retenue à la source de 19 %. Cependant, selon les accords fiscaux entre l'Espagne et votre pays de résidence, vous pourriez avoir droit à un taux de retenue à la source inférieur ou même à un remboursement intégral du montant retenu.

Comprendre la retenue à la source et les accords de double imposition

Il est important de connaître à la fois le pourcentage de retenue appliqué à vos dividendes et la limite applicable des accords de double imposition pour identifier la retenue à la source récupérable potentielle sur vos dividendes espagnols :

Retenue à la source

Lorsque vous recevez des dividendes d'une entreprise espagnole, celle-ci est tenue de retenir 19 % du montant brut des dividendes en tant que retenue à la source. Cette retenue à la source vise à couvrir les impôts que vous devez sur les dividendes en Espagne.

Accords de double imposition

Les accords de double imposition sont des traités entre les pays qui visent à éviter la double imposition des revenus gagnés dans les deux pays. Ils spécifient généralement les taux d'imposition et les règles applicables à divers types de revenus, y compris les dividendes.

Avec un accord de double imposition entre l'Espagne et votre pays de résidence, vous pouvez récupérer l'excédent de retenue à la source sur vos dividendes espagnols. Cela signifie que vous pouvez obtenir un remboursement de la différence entre le taux d'imposition réellement appliqué (généralement 19 %) et le taux inférieur stipulé dans l'accord de double imposition (qui pourrait être de 15 % ou un taux réduit).

Exemple : Supposons que vous êtes un contribuable non résident et que vous détenez des investissements dans une entreprise espagnole. Vous recevez un dividende brut de 2 000 €. Par défaut, l'entreprise retient 19 % de retenue à la source, ce qui entraîne une déduction de 380 € (2 000 € * 19 %) et un paiement net de dividende de 1 620 €.

Cependant, imaginez que votre pays ait un accord de double imposition avec l'Espagne qui établit un taux de retenue à la source plus bas de 15 % pour les dividendes. Dans ce scénario, le montant approprié de la retenue à la source devrait être de 300 € (2 000 € * 15 %).Étant donné que la retenue à la source appliquée (19 %) est supérieure au taux spécifié dans l'accord de double imposition (15 %), vous avez droit à récupérer la différence de 80 € (380 € retenu - 300 € taux de l'accord de double imposition).

Étapes pour récupérer l'excédent de retenue à la source

1. Rassemblez les documents nécessaires : Rassemblez les documents nécessaires, y compris :

• Preuve des revenus de dividendes (par exemple, certificat de retenue à la source, relevé bancaire)
• Certificat de résidence fiscale dans votre pays de résidence
• Certificat du titulaire du compte bancaire où le remboursement doit être effectué.

2. Calculez l'excédent de retenue à la source : Calculez la différence, qui représente l'excédent de retenue à la source que vous pouvez récupérer. Chez IberianTax, nous pouvons vous aider à calculer la réclamation potentielle.

3. Soumettez votre réclamation : Déposez votre réclamation pour le remboursement de l'excédent de retenue à la source en utilisant le formulaire Modelo 210.

4. Délais et traitement : Les autorités fiscales espagnoles traitent généralement les réclamations dans un délai de 6 mois. Si votre réclamation est approuvée, vous recevrez le remboursement directement sur votre compte bancaire.

Période de dépôt

La période de dépôt s'ouvre généralement le 1er février de l'année suivante. La période de réclamation globale est de quatre ans.

Par exemple, imaginez qu'un résident fiscal allemand ait reçu des dividendes de Banco Santander en Espagne en janvier 2023. La retenue à la source standard de 19 % a été appliquée, mais l'accord de double imposition entre l'Allemagne et l'Espagne permet un taux plus bas de 15 %. Le contribuable peut récupérer la différence de 4 % (retenue de 19 % - taux de l'accord de double imposition de 15 %) en déposant une réclamation auprès des autorités fiscales espagnoles. Bien que la date limite pour soumettre la réclamation tombe généralement le 1er février de l'année suivante (dans ce cas, le 1er février 2024), le contribuable dispose généralement de quatre ans pour effectuer la réclamation.

Chez IberianTax, nous offrons une solution sans faille pour vous aider à récupérer l'excédent de retenue à la source sur les dividendes espagnols. Notre équipe d'experts fiscaux peut vous guider à chaque étape, de l'identification du taux d'accord de double imposition applicable à la soumission de votre réclamation auprès des autorités fiscales espagnoles. Contactez IberianTax dès aujourd'hui et laissez-nous simplifier votre processus de récupération fiscale !