Obligations fiscales pour les citoyens britanniques possédant des biens en Espagne

Pour les citoyens britanniques possédant des biens en Espagne, comprendre les obligations fiscales est crucial, surtout après le Brexit. Le système fiscal espagnol impose plusieurs obligations aux propriétaires non-résidents, englobant l'impôt sur le revenu, l'impôt foncier et l'impôt sur les plus-values. Voici un guide détaillé sur ce que les citoyens britanniques doivent savoir sur leurs responsabilités fiscales en Espagne.

Impôt sur le Revenu des Non-Résidents (Modelo 210)

Revenu Imputable

Pour les non-résidents possédant des biens en Espagne qui ne sont pas loués, un impôt sur le revenu imputé est prélevé. Cet impôt est basé sur un pourcentage de la valeur cadastrale (valor catastral) de la propriété, qui est la valeur attribuée par la municipalité locale à des fins fiscales. Le taux de revenu imputé est de 2 % de la valeur cadastrale, ou de 1,1 % si la valeur cadastrale a été révisée au cours des dix dernières années. Le taux d'imposition appliqué à ce revenu imputé est de 24 % pour les citoyens britanniques après le Brexit.

Revenu Locatif

Les non-résidents qui louent leur propriété doivent déclarer les revenus locatifs perçus. Les taux d'imposition et les déductions ont changé après le Brexit :

Avant le Brexit :

• Taux d'imposition: 19 % sur les revenus locatifs.
• Déductions: Les frais de location tels que les frais de maintenance, les taxes locales et les intérêts hypothécaires étaient déductibles.

Après le Brexit :

• Taux d'imposition: 24 % sur les revenus locatifs.
• Déductions: Les frais de location ne sont plus déductibles pour les citoyens britanniques. Cela signifie que le revenu locatif brut est soumis à l'impôt de 24 % sans aucune déduction pour les dépenses.

Plus-Values

Le taux d'imposition sur les plus-values pour les non-résidents vendant des biens en Espagne reste le même, quel que soit le statut de résidence du propriétaire. Avant et après le Brexit, les citoyens britanniques sont soumis à un taux fixe de 19 % sur les gains provenant de la vente de biens. Les frais liés à l'acquisition et à la vente de la propriété, tels que les frais juridiques, les coûts d'amélioration et les commissions d'agent, restent déductibles pour les non-résidents, y compris ceux des pays non membres de l'UE.

Impôt Foncièr (IBI)

Tous les propriétaires en Espagne, y compris les non-résidents, doivent payer l'impôt foncier local, connu sous le nom d'Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). Le taux varie en fonction de l'emplacement de la propriété et des règlements de la municipalité locale.

Impôt sur la Fortune

Les propriétaires non-résidents peuvent également être soumis à l'impôt sur la fortune en Espagne si leurs actifs mondiaux dépassent certains seuils. Les taux et seuils pour 2024 dans différentes régions sont les suivants :

Seuils d'exemption pour 2024:

• Îles Baléares: Le seuil d'exemption est de 3.000.000 €. Au-dessus de ce montant, les taux d'imposition varient de 0,2 % à 2,5 % selon la valeur des actifs.
• Andalousie: Le seuil d'exemption est de 1.000.000 €. Au-dessus de ce montant, les taux d'imposition varient de 0,2 % à 2,5 %.
• Catalogne: Le seuil d'exemption est de 500.000 €. Au-dessus de ce montant, les taux d'imposition varient de 0,2 % à 2,5 %.

Considérations Spéciales

Convention de Double Imposition

Le Royaume-Uni et l'Espagne ont conclu une convention de double imposition (CDI) pour éviter la double imposition sur les revenus et les gains. Cet accord permet aux citoyens britanniques de compenser l'impôt espagnol payé sur leurs revenus locatifs ou leurs plus-values contre leur obligation fiscale au Royaume-Uni sur les mêmes revenus ou gains.

Dates Limites de Déclaration Fiscale Annuelle (à partir de 2024)

À partir de 2024, les dates limites de déclaration fiscale pour les non-résidents en Espagne sont les suivantes :

Revenu Imputable: Le revenu imputé est déclaré l'année suivante. Par conséquent, la déclaration de revenu imputé pour 2023 doit être faite en 2024 avant le 31 décembre (20 décembre pour le prélèvement automatique).

Revenu Locatif: Le revenu locatif doit être déclaré annuellement à partir de 2024 (auparavant trimestriellement). La période de dépôt est les 20 premiers jours de janvier de l'année suivante. Les revenus locatifs perçus en 2024 doivent être déclarés dans les 20 premiers jours de janvier 2025.

Conséquences de la Non-Respect des Obligations Fiscales

Le non-respect des obligations fiscales espagnoles peut entraîner des conséquences importantes. Le bureau des impôts espagnol (Hacienda) peut examiner les déclarations fiscales et imposer des pénalités jusqu'à quatre années fiscales rétrospectivement. Si un non-résident déclare volontairement les périodes antérieures, les pénalités sont moindres, avec un maximum de 15 % de l'impôt dû. Cependant, si le bureau des impôts demande la soumission, les pénalités sont beaucoup plus sévères, commençant à 50 % de l'impôt dû. Cette différence substantielle souligne l'importance de la conformité proactive et de la déclaration fiscale en temps opportun.

Comprendre ces obligations fiscales aide les citoyens britanniques à éviter des responsabilités inattendues et à assurer la conformité avec les lois fiscales espagnoles. Bien que le Brexit ait introduit certains changements défavorables, être informé et proactif à propos de ces responsabilités fiscales est essentiel pour les propriétaires britanniques en Espagne. Pour des conseils personnalisés et une assistance dans vos déclarations fiscales, envisagez d'utiliser les services d'experts d'IberianTax.