L'impôt sur les plus-values pour les non-résidents en Espagne
July 19, 2023
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Si vous êtes un particulier non-résident et que vous avez réalisé des plus-values sur la vente d'actifs en Espagne, il est essentiel de comprendre les subtilités de l'impôt sur les plus-values. S'y retrouver dans les obligations et les exigences fiscales peut s'avérer complexe, mais n'ayez crainte ! Dans ce guide complet, nous allons nous plonger dans les détails de l'impôt sur les plus-values en Espagne pour les non-résidents, en vous donnant les connaissances nécessaires pour naviguer facilement et efficacement dans le processus avec IberianTax.
Qu'est-ce que la taxe sur les plus-values ?
L'impôt sur les plus-values est un impôt prélevé sur les bénéfices provenant de la vente d'actifs, le plus souvent des biens immobiliers ou des terrains. Dans le contexte des non-résidents en Espagne, l'impôt sur les plus-values s'applique aux particuliers et aux entreprises qui vendent des actifs en Espagne et tirent des plus-values de ces transactions.
Calcul des plus-values
Lors du calcul de la plus-value, le prix de vente du bien est soustrait du coût d'acquisition (prix d'achat) pour déterminer le bénéfice. Toutefois, il est important de noter que certaines dépenses directement liées à l'acquisition et à la vente, telles que les frais juridiques, les taxes et les coûts d'amélioration, peuvent être déduites de la plus-value imposable.
Taux d'imposition pour les non-résidents
Pour les non-résidents en Espagne, le taux d'imposition des plus-values est fixé à 19 % pour les résidents de l'Union européenne (UE), de l'Espace économique européen (EEE) et pour les non-résidents de l'UE et de l'EEE. Il est essentiel de se tenir au courant de toute modification des taux d'imposition, car ils sont parfois sujets à révision !
Retenue à la source
Lorsque le vendeur est un contribuable non-résident, l'acheteur doit retenir 3 % du prix de vente au titre de l'impôt sur les plus-values du vendeur. Ces 3 % seront déduits de l'impôt final dû. Si les 3 % dépassent l'impôt final dû (par exemple, si le bien est vendu à perte), le vendeur peut demander le remboursement des 3 % en soumettant la déclaration d'impôt sur les plus-values.
Obligations de déclaration et de dépôt
Les non-résidents qui ont réalisé des plus-values sur la vente d'actifs espagnols sont tenus de remplir une déclaration d'impôt pour les non-résidents (Modelo 210) dans les quatre mois suivant la date de la vente. Cette déclaration doit contenir des informations précises concernant les plus-values et toutes les déductions applicables. Il est important de noter que ces transactions sont régulièrement contrôlées par les autorités fiscales espagnoles, car les notaires espagnols les signalent aux autorités. Il est donc essentiel de respecter les obligations de déclaration et de dépôt pour éviter les pénalités et les intérêts imposés par l'agence fiscale espagnole.
Déductions et dépenses admissibles
Pour optimiser votre imposition, il est important de prendre en compte les déductions et les dépenses admissibles qui peuvent être réclamées lors du calcul de l'impôt sur les plus-values. Ces déductions peuvent inclure les coûts d'acquisition tels que les frais de notaire, les honoraires d'avocat, les frais de cadastre, la TVA ou la taxe de transfert de propriété, les dépenses d'amélioration et d'autres dépenses directes liées à la vente, par exemple les honoraires de l'agent immobilier et la taxe Plusvalia. Il est essentiel de s'assurer que la documentation est correcte et de comprendre les critères d'éligibilité pour ces déductions.
Traités fiscaux avec d'autres pays
De nombreux pays dans le monde ont conclu avec l'Espagne des conventions fiscales visant à éviter la double imposition et à offrir certains avantages aux contribuables. Toutes les conventions fiscales signées par l'Espagne précisent que les plus-values réalisées sur les biens immobiliers espagnols sont imposées en Espagne. En cas de double imposition, le pays de résidence fiscale doit vous permettre de déduire les impôts payés en Espagne.
Demander l'aide d'un professionnel
Compte tenu de la complexité de l'impôt sur les plus-values et de son impact potentiel sur vos obligations financières, il est fortement recommandé de faire appel à une assistance professionnelle. Un service spécialisé, tel qu'IberianTax, peut vous fournir des conseils précieux, garantir la conformité et vous aider à optimiser vos obligations fiscales en Espagne.
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